企业税问题，10.某居民企业2011年经营业务如下：

10.某居民企业2011年经营业务如下：①全年取得的销售收入4200万元；营业外收入300万元。②销售成本2300万元。③发生销售费用820万元（其中广告费650万元）；管理费用340万元（其中业务招待费30万元）；财务费用140万元（其中向其他企业拆解资金200万元使用一年，制服借款利息20万元，银行同期同类贷款年利率为7.5%）。④缴纳税金320万元（其中增值税290万元）。⑤营业外支出150万元（其中公益性的捐赠100万元，税收滞纳金3万元）。

要求：根据上述情况，完成下列各题。

1、该企业当年会计利润总额为（）万元。

A、420

B、430

C、620

D、720

2、下列选项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是

A、借款利息

B、增值税

C、非公益性捐赠

D、税收滞纳金

3、在计算应纳税所得额时，公益性捐赠应调增所得额为（）万元。

A、48.4

B、13.6

C、86.4

D、12

4、该企业当年应纳税所得额为（）万元。

A、760

B、771.6

C、773.6

D、720

5、该企业当年企业所得税应纳税额为（）万元。

A、180

B、193.4

C、107.5

D、192.9

【答案】(1)(2)(3)(4)(5)

11.某国有企业2011年全年销售产品收入1200万元，提供劳务取得的收入50万元，取得租金收入80万元，取得国债利息收入5万元，取得另一居民企业的权益性股息收益30万元，准予扣除的成本为720万元，缴纳的增值税税额10万元，营业税额6.5万元，缴纳的城市维护建设税和教育费附加1.9万元，预缴的所得税税额100万元，其他可扣除的费用和损失为36.6万元。企业所得税税率为25％。

要求：根据上述资料，从下列各题的备选答案中选出正确答案。

(1)企业的有关收入下列正确的是

A.收入总额为1360万元

B.免税收入为5万元

C.收入总额为1365万元

D.免税收入为35万元

(2)企业应纳税所得额为

A.595万元

B.585万元

C.575万元

D.565万元

(3)以下说法正确的是

A.不征税收入为0

B.不征税收入为30万元

C.免税收入为5万元

D.免税收入为35万元

(4)企业应纳税额为

A.141.25万元

B.143.75万元

C.146.25万元

D.148.75万元

(5)企业应补缴的所得税税额为

A.48.75万元

B.46.25万元

C.43.75万元

D.41.25万元